Налог на криптовалюту в России: как рассчитать, задекларировать и уплатить

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

Закон о цифровых финансовых активах закрепил подход, при котором криптовалюта рассматривается как имущество для целей гражданско-правового оборота. Поэтому прибыль от операций с цифровыми активами может образовывать налогооблагаемый доход, а владельцу кошелька важно заранее понимать, когда возникает обязанность по декларированию и уплате НДФЛ.

Владельцы цифровых кошельков сталкиваются с практическими вопросами: как определить доход, какие расходы можно подтвердить, какой код указать в декларации и когда обращаться в ФНС. Подробно разобрать ситуацию поможет опытный налоговый юрист. Ниже разбираем, как устроен налоговый режим для операций с криптовалютой, как подготовить отчетность и какие последствия возможны при игнорировании требований налоговых органов.

Какой налог платят с операций с криптовалютой

Доход от продажи криптовалюты обычно оценивается по правилам НДФЛ: базовая ставка для налоговых резидентов составляет 13%, а при превышении установленного лимита годового дохода может применяться повышенная ставка 15%. На практике важно учитывать не только сумму продажи, но и подтвержденные расходы на покупку цифрового актива.

Налоговая база определяется как разница между полученным доходом и документально подтвержденными затратами на приобретение криптовалюты. Если операций много, нужно восстановить историю сделок, собрать выписки бирж, данные кошельков, платежные документы и иные доказательства происхождения средств.

С начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел – крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

Если по конкретной операции требуется уведомление уполномоченного органа, его можно подать лично либо через электронный сервис. Для отправки сообщения в электронном виде обычно понадобится:

• зарегистрироваться на официальном сайте Росфинмониторинга и получить доступ к личному кабинету с использованием электронной подписи;
• заполнить электронную форму сообщения с учетом требований к реквизитам;
• подписать сообщение электронной подписью и направить его через сервис ведомства.

Обратите внимание: требования к формату электронных сообщений менялись. Перед подачей уведомления стоит проверить актуальную версию формы и технические правила, чтобы документ не отклонили из-за формальной ошибки.

Как задекларировать и уплатить налог с криптовалюты

Налоговые резиденты РФ декларируют доходы от продажи криптовалюты через форму 3-НДФЛ. Как правило, декларацию подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а способ подачи выбирают с учетом удобства и наличия подтверждающих документов:

• обратиться в налоговую инспекцию лично;
• направить декларацию и приложения почтовым отправлением;
• подать документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Подать декларацию может сам налогоплательщик или представитель по доверенности. Чем раньше подготовлены расчеты, выписки и пояснения по сделкам, тем ниже риск ошибок, дополнительных запросов и спора с налоговой инспекцией.

Обратите внимание: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней необходимо указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, можно будет задекларировать в следующем году.

Что грозит за неуплату налога с криптовалюты

Если доход от операций с криптовалютой не задекларирован или налог не уплачен, возможны финансовые санкции и иные меры ответственности. Риски зависят от суммы, периода просрочки, умысла и доказанности нарушения:

• штраф за несвоевременную подачу декларации может начисляться в процентах от неуплаченной суммы, но не ниже минимального размера, установленного НК РФ;
• при неуплате или неполной уплате налога возможен штраф по ст. 122 НК РФ; размер зависит от того, признается ли нарушение умышленным;
• при крупной задолженности и наличии состава преступления могут возникать риски уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ;
• чем больше сумма неуплаченного налога и период нарушения, тем серьезнее возможные последствия для налогоплательщика;
• игнорирование обязанностей по уведомлению и декларированию может стать дополнительным аргументом для претензий контролирующих органов.

ФНС уделяет все больше внимания доходам от цифровых активов, обменным операциям и переводам между кошельками. Поэтому владельцам криптовалюты не стоит рассчитывать на «невидимость» таких сделок: при крупных оборотах лучше заранее подготовить правовую позицию и документы.

Закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Однако это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их – обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Помощь налогового юриста по криптовалюте и ФНС

{company} в Казани консультирует по налоговым последствиям операций с криптовалютой, помогает проверить расчеты, подготовить декларацию и снизить риск претензий со стороны ФНС законными способами.

Юрист может помочь с такими задачами:

• анализ операций, источников дохода и подтверждающих документов;
• расчет налоговой базы и подготовку позиции для ФНС;
• поиск законных способов уменьшить налоговую нагрузку при наличии оснований;
• сопровождение камеральных проверок, требований и споров с налоговой инспекцией;
• юридическую поддержку сделок с цифровыми активами и бизнеса, связанного с ними.

Обратитесь за консультацией, если планируете продать криптовалюту, уже получили доход или получили запрос от налогового органа. Мы проанализируем документы, объясним возможные последствия, подготовим комплект материалов для подачи в ФНС и предложим аккуратный порядок действий без необоснованных обещаний результата.